Quelles déductions d'impôt pouvez-vous faire ?

Pensions alimentaires

Allouées en espèces ou en nature, elles sont déductibles si elles sont :

• payées après une décision de justice ;
• et versées à votre ex-conjoint, un de vos ascendants ou votre enfant majeur.

Le montant maximum déductible est de :

• 3 359 € pour un ascendant sans ressources s'il vit avec vous ;
• 5 698 € pour un enfant majeur ;
• 11 396 € s'il est chargé de famille.

Accueil des personnes âgées

Les frais sont déductibles si :

• vous accueillez une personne de plus de 75 ans chez vous, qui n'est pas un parent ;
• si les revenus de cette personne sont inférieurs à 8 507,49 € (13 889,62 € si vous accueillez un couple).

Le montant maximum des frais de logement et de nourriture déductibles est de 3 359 €.

Versements pour la retraite

Vos versements pour alimenter un PERP (plan d'épargne retraite populaire) et un contrat souscrit dans le cadre les régimes Préfon et assimilés (COREM, CRH...) sont déductibles dans la limite de :

• 10% de votre revenu imposable ;
• et dans la limite de 8 fois le plafond annuel de la sécurité sociale de l'année précédente. Ce plafond est inscrit au bas de votre avis d'imposition.

Pour les versements en 2010, le montant maximum déductible s'élève à 27 446 € par membre du foyer fiscal et le plancher est de 3 431 €.

Revenus fonciers

Si vous êtes propriétaire bailleur, vous pouvez déduire des charges réelles de vos revenus locatifs comme :

• vos dépenses de réparations, d'entretien et d'amélioration ;
• les frais de gérance ;
• les primes d'assurances ;
• les frais de procédures ;
• les commissions et honoraires dans le cadre de la gestion ;
• la rémunération des gardiens et concierges.

Vous bénéficiez également d'une déduction forfaitaire de 26% ou 30% si vous êtes propriétaire dans un immeuble urbain et que vous avez opté pour l'amortissement de ce logement.

A noter : si vous avez été contraint de déménager pour des raisons professionnelles et que vous louez la résidence principale que vous quittez, vous pouvez déduire 10% des revenus de cette location au maximum pendant 3 ans (la 3^e année de location incluse) jusqu'à l'acquisition d'une nouvelle résidence principale.

Vous devez avoir mis en location votre ancienne résidence principale sans meuble, dans l'année qui suit le début de votre nouveau travail. Le locataire ne doit pas être un membre de votre famille. Votre nouvelle résidence principale doit être située à plus de 200 km de l'ancienne.

Retrouvez davantage d'informations sur les impôts fonciers dans notre rubrique dédiée.

Déduire ses intérêts d'emprunt

Vous êtes nu-propriétaire d'un immeuble. Un bailleur social (HLM, société d'économie mixte, union d'économie sociale) en détient l'usufruit. Voir notre fiche sur achat en viager.

Vous pouvez déduire de vos revenus fonciers vos intérêts d'emprunts pour l'achat, la conservation, la construction, la réparation ou l'amélioration du logement.

Déduire les frais de garde de ses enfants

Cette déduction d'impôts s'applique pour les jeunes enfants de moins de 6 ans gardés par une personne extérieure au domicile et/ou certifiée par un organisme agréé. De plus les parents doivent exercer tous les deux une activité professionnelle. Le plafond de ce crédit d'impôt est de 50% dans la limite de 2 300 € par enfant à charge.

D’autres déductions possibles

Vous pouvez déduire vos déficits et une partie de la CSG.